北京市地方税务局退税管理暂行办法
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北京市地方税务局退税管理暂行办法
北京市地方税务局
北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局退税管理暂行办法》的通知
京地税征〔2003〕686号
各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室：
现将《北京市地方税务局退税管理暂行办法》印发给你们，请依照执行。
在北京地方税务综合服务管理信息系统尚未增加有关退税业务需求的新功能前，仍需要纳税人提供完税凭证原件，计会部门填开《税收收入退还书》后在原缴款书上加盖退税销号章并注明有关退税事项；在新系统增加有关退税业务需求的新功能后，可不必提交原件和加盖销号章。
附件：1.退税销号章
2.北京市地方税务局退款申请书
3.北京市地方税务局退税管理工作流程图
4.北京市地方税务局退税管理台帐
5.应退税款抵扣欠缴税款通知书
二○○三年十二月三十日
北京市地方税务局退税管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为了规范北京市地方税收退税管理，保障国家税款安全，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》），以及办理退税的有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称的退税，是指各级地方税务机关依法从已缴纳入库的税款中向纳税人退还其应退的税款。
第三条 应退税款包括：
（一）减免退税，指按照税收减税、免税的规定，将纳税人已缴纳入库的税款减免退还给纳税人的退税；
（二）汇算清缴结算退税，指按照分期预缴、按期汇算结算的税收征管办法，对纳税人多缴税款予以清算的退税。包括调整税率退税；
（三）误收退税，指因误收、误缴而多征、多缴税款的退税。包括应退付的多缴税款利息；
（四）其他退税，指除上述项目以外的从已入库税款中退付的退税。
第四条 北京市各级地方税务机关办理退税，以及向北京市地方税务机关缴纳各种税、费的纳税人申请退税，均适用本办法。
第五条 退税管理应遵循依法、规范、统一、简化的原则。
第六条 各级地方税务机关征管部门负责退税的制度、流程、文书等综合管理工作；税种管理部门负责退税的管理审核工作；计划会计部门负责应退税款的退库工作；法制部门负责退税的监督工作。
第二章 退税程序
第七条 纳税人发现多缴税款的，应由纳税人、扣缴义务人向主管税务所提出申请，填写《北京市地方税务局退款申请书》（以下简称《退款申请书》）一式两份，并加盖公章。同时提供下列资料：
（一）原完税凭证原件及复印件（原件审核无误后退回纳税人）；
（二）纳税申报表（契税未使用征管系统软件前不需要提供纳税申报表）；
（三）对于政策性退税和其他特殊情况的，纳税人应按照税务机关的要求提供相关资料；
（四）其他有关资料。
纳税人可以将所有申请资料以挂号信的形式邮寄到主管税务机关，也可以直接到主管税务机关办理退税手续。
第八条 税务机关发现纳税人多缴税款的，可以直接填写《退款申请书》，及时为多缴税款的纳税人办理退税。
第九条 主管税务所是退税的受理和初审部门，须对已经受理的退税申请及附送资料就以下内容按规定进行严格审查：
（一）申请人是否享有退税的资格；
（二）申请人的税款缴纳和欠税、已退税情况；
（三）申请退税事项适用的税收政策依据；
（四）申请退税的税种、税额；
（五）其他按规定需要审核的内容。
第十条 受理人员对《退款申请书》审核无误后，在“税务所受理人员初审意见”栏签署意见，报税务所所长审核并加盖公章后，按照规定报送分局、区（县）局税种管理部门复核。
第十一条 分局、区（县）局税种管理部门应对申请退税的理由、依据和时效认真复核，对符合规定的退税事项，税种管理部门负责人在《退款申请书》中“税种管理部门复核意见”栏签署意见后，上报主管局长审批。
第十二条 分局、区（县）局主管局长在《退款申请书》中“主管局长审批意见”栏签署意见后，转计会部门办理。
第十三条 计会部门按照主管局长审批后的有关退税手续，填开《税收收入退还书》，加盖在银行预留的印鉴章，于填开当日送国库办理退库手续。同时计会部门应对原缴款书回执联逐一销号，在原缴款书上加盖退税销号章（样式附后），并注明有关退税事项。对手续不全或程序不符合要求的退库，应退回补办。对不符合规定的退库，应坚决予以制止。
第十四条 退税销号章由各分局、区（县）局按市局统一规格要求刻制并报市局备案。
第十五条 税款的退还，原则上通过转账办理；但对不能通过转账办理的，可以退付现金，由计会部门签发《税收收入退还书》时加盖“可兑付现金”戳记，送交国库。
第十六条 对以外币缴纳税款因故需要退库的，经税务机关审查批准，签发《税收收入退还书》并加盖“可兑付外币”戳记，送交国库。
第十七条 当纳税人既有应退税款又有欠税的，税务机关可以将应退税款和应付利息先抵扣欠缴税款及滞纳金；抵扣后有余额的，按抵扣后的余额办理退税。同时开具《应退税款抵扣欠缴税款通知书》送交纳税人。
纳税人由于年终企业所得税汇算清缴形成的应退税款不执行退税抵扣欠税的办法，既不与以前欠缴企业所得税相抵，也不与下一期缴纳的企业所得税相抵，同时也不与其他税种欠税相抵。
纳税人由于享受政策性待遇而形成的应退营业税税款不执行退税抵扣欠税的办法。
第十八条 各级地方税务机关应建立退税管理台帐，加强退税管理的记录、统计工作。
第十九条 退税办理完毕的，税务机关应以电话、电子邮件或信函的形式尽快通知纳税人。退税办理完毕的退税资料，由计划会计部门按照税收会计档案管理的要求进行整理、归集，并纳入税收会计档案；受理后因故终止的退税资料由主管税务所负责。
第二十条 纳税人以现金形式到主管税务所缴纳税款，当日发现多缴税款的，持原《完税证》（税票收据联）到税务所申请退税，如税务所尚未将当日税款汇总解缴入库，则可以对审查属实的，收回原纳税凭证与报帐联、存根联一并作废，将多收税款及时退还纳税人。
第三章 利息计付
第二十一条 纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款并申请退还的，税务机关应及时查实，退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
第二十二条 利息金额的计算：
退付税款的利息金额由税务机关计划会计部门依据下列公式计算：
利息金额=退还税款金额*利率*多缴税款计息天数
其中：
退还税款金额：是指本次要退还的纳税人多缴的税款金额；
利率：是指税务机关办理退税手续当天中国人民银行公布的活期储蓄存款年利率/360天；
多缴税款计息天数：
（一） 2001年5月1日前发生的纳税人多缴税款，计付利息时间从2001年5月1日起，至税务部门提交国库办理退款日期止；
（二） 2001年5月1日后发生的纳税人多缴税款，计付利息时间从纳税人结算缴纳税款划转国库之日起，至税务部门提交国库办理退款日期止。
第二十三条 退付利息与退付多缴税款应使用同一预算科目办理退库，并在《税收收入退还书》中单独填列“退税性质”及金额
第四章 退税时限
第二十四条 纳税人申请退税，应自结算缴纳税款之日起三年内办理，逾期则不予受理。
第二十五条 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起十日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人《退款申请书》之日起三十日内查实并办理退还手续。
第五章 法律责任
第二十六条 税务人员行政不作为，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊给国家或纳税人利益造成损害的，依法追究有关人员的责任。
第二十七条 在退税管理过程中有下列情形的，属于执法过错。依《北京市地方税务局税收执法过错责任追究暂行办法》追究责任。
（一）未在规定时限内完成审核并办理完毕的；
（二）受理、审核时未调查核实清楚，造成多退税款或者不符合退税而予以退税的；
（三）由于工作疏忽造成纳税人权益受到侵害的；
第二十八条 有下列行为之一的，依法追究责任人的责任；情节严重的，依法追究刑事责任。
（一）利用职务之便，收受或者索取退税申请人财物，获得不正当利益的；
（二）玩忽职守，致使多退税款无法追回造成重大损失的；
（三）勾结、唆使或者协助退税申请人，骗取退税给国家造成损失的。
第六章 附 则
第二十九条 代扣代缴、代收代缴、委托代征税款手续费办法单独制定。
第三十条 本办法实施前的相关规定与本办法不同的，适用本办法。
第三十一条 本办法自2004年 1月 1日起执行。
第三十二条 本办法由北京市地方税务局负责解释。
国家食品药品监督管理局关于印发国家食品药品监督管理局行政复议案件审查办理程序规定的通知
国家食品药品监督管理局
国家食品药品监督管理局关于印发国家食品药品监督管理局行政复议案件审查办理程序规定的通知
国食药监法[2012]352号
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团食品药品监督管理局（药品监督管理局），国家局机关各司局、各直属单位：
为规范我局行政复议案件审查办理程序，提高办案质量，维护行政相对人合法权益，根据《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政复议法实施条例》、《国家药品监督管理局行政复议暂行办法》（局令第34号），现将《国家食品药品监督管理局行政复议案件审查办理办法》（国食药监法〔2006〕15号）修订为《国家食品药品监督管理局行政复议案件审查办理程序规定》，请遵照执行。国食药监法〔2006〕15号文件予以废止。
国家食品药品监督管理局
2012年12月3日
国家食品药品监督管理局行政复议案件审查办理程序规定
第一条 为规范国家食品药品监督管理局行政复议案件审查办理程序，提高办案质量，根据《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政复议法实施条例》和《国家药品监督管理局行政复议暂行办法》，结合食品药品监督管理工作实际，制定本规定。
第二条 公民、法人或者其他组织向国家食品药品监督管理局提出的行政复议申请由国家食品药品监督管理局行政复议办公室（以下简称行政复议办公室）负责具体事项的办理。
第三条 行政复议办公室收到《行政复议申请书》等材料后，办案人员应当进行登记，并依法对该行政复议申请是否符合条件进行初步审查。
第四条 对《行政复议申请书》，行政复议办公室应当审查是否载明下列事项：
（一）申请人的基本情况，包括:公民的姓名、性别、年龄、身份证号码、工作单位、住所、邮政编码，法人或者其他组织的名称、住所、邮政编码和法定代表人或者主要负责人的姓名、职务；
（二）被申请人的名称；
（三）行政复议请求、申请行政复议的主要事实和理由；
（四）申请人的签名或者盖章；
（五）申请行政复议的日期。
第五条 有下列情形之一的，行政复议办公室应当审查申请人是否提供了相关证明材料：
（一）认为被申请人不履行法定职责的，提供曾经要求被申请人履行法定职责而被申请人未履行的证明材料；
（二）申请行政复议时一并提出行政赔偿请求的，提供受具体行政行为侵害而造成损害的证明材料；
（三）法律、法规规定需要申请人提供证据材料的其他情形。
第六条 代理人参加行政复议的，行政复议办公室应当审查申请人出具的《授权委托书》、代理人有效身份证件复印件。《授权委托书》应当载明委托事项、权限、期限、代理人姓名及身份证号码。
第七条 行政复议办公室自收到行政复议申请之日起5个工作日内，根据初步审查结果，分别作出如下处理：
（一）行政复议申请材料不齐全或者表述不清楚的，办案人员应当制作《行政复议案件立案审查表》，拟定《补正行政复议申请通知书》，报行政复议办公室负责人批准。补正通知应当载明需要补正的事项和合理的补正期限。
补正申请材料所用时间不计入行政复议审理期限。无正当理由逾期不补正的，视为申请人放弃行政复议申请。办案人员应当制作《行政复议案件结案审批表》，报行政复议办公室负责人批准。
（二）行政复议申请依法应当受理的，办案人员应当制作《行政复议案件立案审查表》，拟定《行政复议受理通知书》、《行政复议答复通知书》，报行政复议办公室负责人批准。
（三）行政复议申请依法不予受理的，办案人员应当制作《行政复议案件立案审查表》，拟定《行政复议不予受理决定书》，经行政复议办公室负责人审核后，报分管局长批准。
（四）行政复议申请符合规定，但不属于本机关管辖的，办案人员应当制作《行政复议案件立案审查表》，拟定《行政复议告知书》，报行政复议办公室负责人批准。
第八条 办案人员应当自受理行政复议申请之日起7个工作日内，将《行政复议申请书》副本等材料发送被申请人。
第九条 被申请人应当自收到《行政复议申请书》之日起10日内，提交《行政复议答复书》和当初作出具体行政行为的事实依据、法律依据以及其他有关材料。《行政复议答复书》应当包括作出具体行政行为的事实经过和法律依据，并应当针对申请人的行政复议请求和理由，逐项提出意见。
被申请人是国家食品药品监督管理局的，由有关司局或者机构依前款规定提交《行政复议答复书》和相关证据材料。
第十条 被申请人对其作出的具体行政行为的合法性、合理性负举证责任，负责证明作出具体行政行为的事实依据和法律依据。
在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人、其他组织或者个人收集证据。
第十一条 行政复议原则上采取书面审查的办法。
有下列情形之一，经行政复议办公室负责人同意，办案人员可以向有关组织、个人调查取证，或者委托相关部门调查取证：
（一）申请人对案件主要事实有异议的；
（二）被申请人提供的证据相互矛盾的；
（三）申请人或者第三人提出新的证据，可能否定被申请人认定的案件主要事实的；
（四）其他需要调查取证的。
第十二条 查明事实过程中，对双方当事人争议的问题，行政复议办公室可以组织当事人沟通解释，促进争议及时化解。
有下列情形之一的，行政复议办公室应当当面听取申请人、被申请人或者第三人的意见：
（一）当事人要求当面听取意见的；
（二）案情复杂，需要当事人当面说明情况的；
（三）涉及行政赔偿的；
（四）其他需要当面听取意见的。
办案人员当面听取申请人、被申请人或者第三人意见的，应当制作《行政复议调查笔录》，并由参加调查人员核实后签名。
第十三条 对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议办公室认为有必要时，可以组织听证。
第十四条 行政复议期间，申请行政复议的具体行政行为需要停止执行的，办案人员应当拟定《停止执行具体行政行为通知书》，经行政复议办公室负责人同意后，报行政复议委员会审议批准。
第十五条 行政复议决定作出前，申请人自愿撤回行政复议申请的，经行政复议办公室负责人同意，可以撤回。
第十六条 行政复议案件依法需要中止审理的，办案人员应当拟定《中止行政复议通知书》，报行政复议办公室负责人批准后，中止审理。
行政复议中止的原因消除后，办案人员应当拟定《恢复行政复议通知书》，报行政复议办公室负责人批准后，恢复审理。
第十七条 行政复议案件依法需要终止审理的，办案人员应当制作《行政复议案件结案审批表》，报行政复议办公室负责人批准后，终止审理。
第十八条 对重大、复杂的案件等，需要提交行政复议委员会集体讨论的，经行政复议办公室负责人审核后，提请行政复议委员会研究决定。
行政复议委员会应当依法审查具体行政行为的合法性、合理性，对是否维持、撤销、变更具体行政行为等作出决定。
第十九条 国家食品药品监督管理局应当自受理行政复议申请之日起60日内，作出行政复议决定。
对情况复杂、需要延长行政复议期限的案件，办案人员应当拟定《延期审理通知书》，经分管局长批准后，可以延长30日。
第二十条 经行政复议委员会决定的行政复议案件，办案人员应当制作《行政复议案件结案审批表》，根据行政复议委员会的意见拟定《行政复议决定书》，经行政复议办公室负责人审核后，报分管局长和局长批准。
不需要经行政复议委员会决定的行政复议案件，办案人员应当制作《行政复议案件结案审批表》，拟定《行政复议决定书》，经行政复议办公室负责人审核后，报分管局长批准。
第二十一条 行政复议期间，行政复议办公室发现被申请人的相关行政行为存在问题的，应当制作《行政复议建议书》，向被申请人提出完善制度和改进行政执法的建议。被申请人应当按照《行政复议建议书》的要求，将改进工作的情况通报行政复议办公室。
第二十二条 行政复议文书作出后，办案人员应当填写《送达回执》，按规定时限送达申请人、被申请人和第三人。
第二十三条 行政复议案件结案后，办案人员应当在10个工作日内对案卷进行整理，按规定归档。
案卷归档材料应当包括：
（一）正卷部分
1.卷内目录；
2.行政复议决定书；
3.行政复议不予受理决定书；
4.行政复议告知书；
5.行政复议申请书及申请人提交的证据材料；
6.行政复议答复书及被申请人提交的证据材料；
7.行政复议调查笔录；
8.其他证据材料；
9.行政复议法律文书送达回执。
（二）副卷部分
1.卷内目录；
2.行政复议案件立案审查表；
3.行政复议案件审理报告及领导批示；
4.行政复议案件结案审批表；
5.其他有关材料。
正卷部分第5—9项、副卷部分第2—5项，按照文书、材料产生或提交行政复议办公室的时间，顺序排列。
第二十四条申请人、第三人可以查阅被申请人提交的材料，但涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。
查阅案卷，应填写《行政复议案卷借阅审批单》，由行政复议办公室负责人同意后，在档案室阅看。
附件：国家食品药品监督管理局行政复议法律文书示范文本
http://www.sda.gov.cn/gsyjf12352/gsyjf12352fj.rar
甘肃省农药管理办法
甘肃省人民政府
甘肃省农药管理办法
（2003年9月20日甘肃省人民政府第21次常务会议审议通过2003年9月30日甘肃省人民政府令第8号公布）
第一条 为了加强对农药生产、经营和使用的监督管理，保证农药质量，保护农业、林业、畜牧业生产和生态环境，维护人畜安全，根据国务院《农药管理条例》、《危险化学品安全管理条例》，结合本省实际，制定本办法。
第二条 凡在本省行政区域内从事农药生产(含原药生产、制剂加工和分装，下同)、经营、使用的单位和个人，应当遵守本办法。
第三条 省农业行政主管部门负责本省行政区域内农药登记初审、农药质量监测鉴定和农药监督管理，具体工作由其所属的农药检定机构办理。
县级以上农业行政主管部门具体负责本行政区域内农药监督管理工作。
省经济贸易管理部门负责开办农药生产企业的初审，并对农药生产实施监督管理。质量技术监督部门负责农药生产许可证的初审及农药质量的监督管理。
农药生产企业的开办和农药生产许可证的申请、发放，按照《农药管理条例》第十三条、第十四条的规定，报国务院工业产品许可管理部门批准。
第四条 农药实行登记制度。农药登记分为田间试验阶段、临时登记阶段和正式登记阶段。田间试验阶段的农药不得销售；获得农药临时登记证的农药可在规定的范围内进行田间试验示范、试销；获得正式登记证的农药可以生产、销售。
第五条 申请农药登记证时，其研制者、生产者应当向省农业行政主管部门提供农药样品、农药产品的化学、毒理学、药效、残留、环境影响、标签等方面的资料。
第六条 用于农药登记的药效、残留、毒理和环境试验，应当由具有国家规定试验资格的单位进行，所需试验费用由申请者承担。有试验资格的单位不得为本单位农药产品进行登记试验。
第七条 已经登记农药的名称、种类、剂型、有效成份、毒性、使用范围、防治对象及使用方法，以国务院农业行政主管部门所属农药检定管理机构公告为准。
农药生产企业应当按照农药产品质量标准、技术规程组织生产，生产和产品检测记录必须完整、准确，不得涂改。所需原材料和包装材料必须符合农药标准要求。
第八条供销合作社的农业生产资料经营单位，植物保护站，土壤肥料站，农业、林业技术推广机构，森林病虫害防治机构，农药生产企业，国务院规定的其他经营单位可以经营农药。
经营的农药属于化学危险品的，应当按照《危险化学品安全管理条例》的规定，向省经济贸易管理部门申请办理危险化学品经营许可证。
第九条 经营农药的单位，应当具备《农药管理条例》第十九条规定的条件，并依法向工商行政管理机关申请领取营业执照后，方可经营农药。
第十条 法定经营单位设立网点经营农药的，应当加强对经营网点的管理，并对经营网点的行为承担法律责任。经营网点不得再下设代销点经营农药。
农药经营权不得转让、出租。
第十一条 农药经营单位购进农药时，应向生产企业或批发单位索取农药登记证、农药生产许可证(或生产批准文件)和农药产品标准证的复件件，并检查核实，否则不得进货。
第十二条 农药生产企业、农药经营单位出售农药，应当开具售货票据。农药经营单位以及农药使用者购买农药时，有权索取购货票据。
第十三条 农药经营人员应向农药使用者正确说明农药的用途、使用方法、用量、中毒急救措施和注意事项等，不得对农药使用者进行误导。
第十四条 超过产品质量保证期限的农药产品，如需继续销售的，其经营者应当向省农药检定机构报检，经检验具有使用价值的，可以在规定期限内销售，但必须注明“过期农药”字样、使用方法、用量和期限。
第十五条 省农业行政主管部门根据农业生产实际，适时向社会发布在一定区域内推广、轮换使用的农药品种。
第十六条 农业行政主管部门要加强农药安全合理使用的宣传指导，组织开展培训活动，做好主要农副产品农药残留量的检测工作，定期公布检测结果，并对农药使用情况实施监督检查。
第十七条 农药使用者应当确认农药标签中的农药登记证号或者农药临时登记证号、农药生产许可证号或者生产批准文件号、产品标准代号后，方可使用农药。严格按照标签标明的内容使用，不得随意扩大使用范围、加大施药剂量和改变使用方法。
第十八条 各级农业行政主管部门应当配备一定数量的农药执法人员。农药执法人员应当是具有相应的专业学历，并从事农药工作3年以上的技术人员或者管理人员，经有关部门培训考核合格
，取得行政执法证，持证上岗。
第十九条 农业、经济贸易、质量技术监督、工商行政管理等行政部门的执法人员，按照各自职责对农药生产企业、经营单位进行监督检查。可以查阅、复制、拍摄与农药有关的资料，询问当事人和有关证人，采取抽样取证、先行登记保存和异地封存等措施，有关单位和个人不得拒绝。
农药执法人员对农药生产、经营单位提供的保密技术资料，应当承担保密责任。
第二十条 县级以上农业行政主管部门或者法律、法规规定的其他有关部门依法没收的假农药、劣质农药，应当予以销毁或者技术处理。销毁或者技术处理所需费用，由违法责任人承担。
第二十一条 违反本办法，有下列行为之一的，由县级以上农业行政主管部门责令改正，没收违法所得，可并处3万元以下罚款。造成损失的，应当依法赔偿：
(一)擅自设立农药经营代销点，转让、出租农药经营权的；
(二)误导使用农药造成损失的；
(三)销售未经省农药检定机构检验的过期农药的。
第二十二条 违反工商行政管理法律、法规生产、经营农药的，或者违反农药广告管理规定的，依据《农药管理条例》第四十四条之规定处罚。
第二十三条 违反本办法的其他行为，由有关部门依照有关法律、法规予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十四条 本办法自2004年1月1日起施行。
